Testamentilla voidaan pienentää perintöveroa jakamalla omaisuutta verotuksellisesti tehokkaammin, mahdollistamalla perinnöstä luopuminen osittain sekä hyödyntämällä eri oikeuksia samaan omaisuuteen.
Testamentilla voidaan pienentää perintöveroa erityisesti kolmella tavalla:
- Mahdollistamalla perinnöstä luopuminen osittain,
- jakamalla omaisuutta useammalle perilliselle sekä
- erottamalla hallinta- ja omistusoikeus.
Näin perintö jakautuu usein verotuksellisesti tehokkaammin ja perillisten verorasitus voi pienentyä merkittävästi.
Jos tarvitset ammattilaisen apua testamentin laatimisessa, tutustu palveluumme.
Tässä artikkelissa käsitellään erityisesti testamentin vaikutusta perintöverotukseen ja perinnönjakoon.
Testamentti on asiakirja, jolla pystytään vaikuttamaan moneen asiaan kuoleman varalta. Väitän, että paljon useampaan asiaan kuin on yleisesti tiedossa, saati sitten puheissa.
Testamentti on ennen kaikkea asiakirja, jolla tehdään tiettäväksi perinnönjättäjän viimeinen tahto ja se, miten perintö tulee jakautua ja kenelle. Testamentilla voidaan tehdä aivan yksinkertaisia määräyksiä tai jakaa parhaimmillaan samaa omaisuutta eri oikeuksin perillisille. Tällä tarkoittaen sitä, että testamentilla on mahdollisuus antaa hallintaoikeus toiselle perilliselle ja omistusoikeus toiselle, ja toisaalta vaikka ihan yksittäinen tavara jollekin läheiselle. Testamentti voi siis sisältää hyvin monenlaisia määräyksiä.
Toisekseen testamentti on myös merkittävä väline perintöveron näkökulmasta. Kokemuksen mukaan harva tietää, että testamentti toimii jo itsessään verosuunnittelun työkaluna, vaikka siihen ei lisättäisi erityisiä määräyksiä.
Mikäli perinnönjättäjällä ei ole testamenttia, tulee mahdollinen luopuminen tehdä kaikesta omaisuudesta, jotta se olisi verotehokasta. Kun taas testamentista on mahdollista luopua osittain verotehokkaasti. Esimerkiksi testamentinsaaja voi ottaa osan perinnöstä vastaan ja olla ottamatta kaikkea vastaan, jolloin loppuosa menisi omille lapsille. Tämä on käytännössä yksi keskeinen tapa, jolla testamentti ja perintövero liittyvät toisiinsa.
Jos testamentin tekijällä on perhettä, tulee usein perheen tarpeet etusijalle. Harva kuitenkaan tulee ajatelleeksi, miten paljon testamentilla voi olla merkitystä läheisille myös verotuksen näkökulmasta. Testamentilla voidaan antaa valinnanvaraa katsoa tilannetta sekä elämäntilanteen että verotuksen kannalta vielä testamentin tekijän kuoleman jälkeen.
Testamentin koko potentiaalin hyödyntäminen vaatii usein erityisosaamista ja perehtyneisyyttä perintöoikeuteen sekä verotukseen.
Testamentin vaikutus perinnönjakoon
Testamentin vaikutus perinnönjakoon on luonnollisesti merkittävä. Ilman testamenttia perintö jaetaan lain mukaan, mutta testamentilla voidaan vaikuttaa siihen, miten omaisuus jaetaan käytännössä. Täältä voit lukea lisää perunkirjoituksen tekem
Mikäli testamentin tekijällä ei ole lapsia, voi hän määrätä omaisuudestaan varsin vapaasti ja testamentata sen haluamallaan tavalla. On kuitenkin hyvä huomioida, että avioliitossa tulee ensin ottaa huomioon aviovarallisuussuhteet.
Perunkirjoituksen vaiheista ja sisällöstä voit lukea tarkemmin täältä
Testamentin lakiosan rajoitukset
Jos testamentin tekijällä on rintaperillisiä, ovat he oikeutettuja lakiosaan eli puoleen lakimääräisestä perintöosuudesta testamentista huolimatta.
Lakiosalla tarkoitetaan sitä, että jos esimerkiksi kahdella lapsella olisi ilman testamenttia oikeus kumpikin puoleen perinnöstä, heidän lakiosansa on tästä puolet eli neljännes koko jäämistöstä.
On kuitenkin tärkeää huomata, että lakiosaa ei anneta automaattisesti, vaan sitä tulee vaatia. Tämäkin voi käytännössä vaikuttaa siihen, miten perintö lopulta jakautuu.
Perinnönjako testamentin jälkeen
Kun testamentti on olemassa, perinnönjako etenee sen mukaisesti. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että testamentti ohjaa sitä, miten omaisuus jaetaan perillisten kesken.
Testamentti tulee antaa tiedoksi perillisille, minkä jälkeen he voivat joko hyväksyä sen tai tarvittaessa moittia sitä. Kun testamentti saa lainvoiman, voidaan perinnönjako toteuttaa sen mukaisesti.
Keskinäinen testamentti ja perintövero
Keskinäinen testamentti on tyypillinen ratkaisu puolisoiden välillä. Siinä omaisuus siirtyy ensin puolisolle ja lopullinen perinnönjako tapahtuu vasta myöhemmin.
Perintöveron kannalta keskinäinen testamentti voi olla hyödyllinen, mutta sen vaikutus riippuu täysin siitä, miten testamentti on laadittu. Oikein suunniteltuna se voi auttaa jakamaan verorasitusta useampaan vaiheeseen ja tuoda joustavuutta perillisten tilanteeseen.
Esimerkki - miten testamentti pienentää perintöveroa
Esimerkiksi tilanteessa, jossa koko perintö siirtyy yhdelle henkilölle, veroprosentti voi nousta korkeammaksi.
Jos sama omaisuus jaetaan testamentilla useammalle henkilölle tai osa perinnöstä ohjautuu seuraavalle sukupolvelle, verotus jakautuu useammalle ja kokonaisverorasitus voi pienentyä.
Onko testamentti pätevä ja sitova?
Testamentti ei ole automaattisesti sitova ilman, että siihen vedotaan. Testamentinsaajien tulee antaa testamentti tiedoksi lakimääräisille perillisille, jotta se saa lainvoiman.
Perilliset voivat joko hyväksyä testamentin tai moittia sitä tuomioistuimessa. Moitekanteen nostajalla on todistustaakka, ja hänen tulee osoittaa esimerkiksi testamentin muotovirhe.
Moitekanne tulee nostaa kuuden kuukauden kuluessa testamentin tiedoksisaannista, perinnönjättäjän viimeisimmän kotipaikan tuomioistuimeen.
Yhteenveto
Testamentti ei ole pelkästään asiakirja omaisuuden jakamisesta, vaan myös väline vaikuttaa perinnönjakoon ja perintöveroon. Testamentin laatiminen kannattaa tehdä asiantuntijan kanssa.
Oikein laadittuna testamentti voi:
- Lisätä perillisten valinnanvapautta,
- mahdollistaa verotuksellisesti järkeviä ratkaisuja,
- selkeyttää perinnönjakoa ja
- ehkäistä ristiriitoja.
Testamentilla voi pienentää perintöveroa:
- Jakamalla omaisuutta useammalle perilliselle,
- mahdollistamalla perinnöstä luopumisen osittain sekä
- hyödyntämällä hallinta- ja omistusoikeuden eroa.
Näin perintö jakautuu verotuksellisesti tehokkaammin ja perillisten kokonaisverorasitus voi keventyä ja verotuksen progressio keventyä.
Jos testamentin tekeminen on sinulle ajankohtaista, autamme sinua mielellämme testamentin laatimisessa.
Usein kysyttyä testamentista ja perintöverosta (Q&A)
Voiko testamentilla välttää perintöveron kokonaan?
Testamentilla voi välttää perintöveron jopa kokonaan, mutta siihen vaikuttaa monet asiat, kuten testamenttaajan omaisuuden arvo sekä mahdolliset aviovarallisuussuhteet.
Usein suunnitellusti ja ammattitaidolla laadittu testamentti voi pienentää perillisten verorasitusta jakamalla omaisuutta verotuksellisesti tehokkaammin, mutta testamentilla voi vaikuttaa myös muilla keinoin perintöverotukseen.
Miten testamentti pienentää perintöveroa käytännössä?
Testamentti voi pienentää perintöveroa esimerkiksi jakamalla omaisuutta useammalle henkilölle, mahdollistamalla joustavampia ratkaisuja perinnön vastaanottamiseen sekä hyödyntämällä eri oikeuksia samaan omaisuuteen. Eri oikeuksilla viitaten esimerkiksi omistus- ja hallintaoikeuteen.
Kannattaako keskinäinen testamentti verotuksen kannalta?
Keskinäinen testamentti voi olla verotuksellisesti hyödyllinen, mutta sen vaikutus riippuu aina tilanteesta. Se voi tuoda joustavuutta perinnönjakoon, auttaa perillisiä tekemään parempia ja veroedullisia valintoja omaan elämäntilanteeseensa sopivalla tavalla.
Testamentin tueksi ja rinnalle kanttaa miettiä myös mahdollista avioehtosopimusta ja sen merkitystä kokonaisuuteen.
Milloin perinnöstä voi luopua osittain verotehokkaasti?
Osittainen luopuminen on käytännössä mahdollista tilanteissa, joissa perinnön vastaanottaminen perustuu testamenttiin. Ilman testamenttia luopuminen tulee yleensä tehdä koko perinnöstä, jotta se olisi verotuksellisesti tehokasta luopumista.
Perinnöstä luopuessa tai sitä suunnitellessa kannattaa ottaa todella hyvin selvää siitä, miten lainsäädäntö tulkitsee luopumisen. Milloin perinnöstä luopuminen on tehokasta ja milloin se on tehotonto eli milloin siitä syntyy kaksin kertaiset ja näin merkittävät veroseuraamukset.
Silloin kun ei ole testamenttia lähtökohta on, että perinnöstä luopuminen tapahtuu viimeistään perunkirjoituksessa, jolloin se tulkitaan tehokkaaksi luopumiseksi ja näin ollen on myös verotehokasta perinnöstä luopumista.
Kuka maksaa perintöveron, kun testamentti on olemassa?
Perintöveron maksaa se henkilö, joka vastaanottaa perinnön tai testamentilla saadun omaisuuden. Veron määrä riippuu perinnön nettoarvosta sekä perillisen ja perinnönjättäjän välisestä sukulaisuussuhteesta. Veron määrään vaikuttaa myös se, jääkö perillisten saamaa omaisuutta rasittamaan hallintaoikeus, josta tyyppiesimerkkinä lesken lakimääräinen oikeus hallita puolisoiden yhteistä kotia.
